Закон Иркутской области от 30 ноября 2015 г. N 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (с изменениями и дополнениями)
С изменениями и дополнениями от:
 9 марта, 3 ноября 2016 г., 28 июня, 6 октября 2017 г., 23 ноября 2020 г.

Статья 1
Настоящим Законом в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации на территории Иркутской области устанавливаются налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков.

Информация об изменениях:
 Закон дополнен статьей 1.1 с 25 ноября 2020 г. - Закон Иркутской области от 23 ноября 2020 г. N 99-ОЗ
 Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.
Статья 1.1
1. Установить на 2020 год на территории Иркутской области налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения в размере 1 процента в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период общий доход составит не более 10 миллионов рублей и не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области согласно приложению к настоящему Закону.
2. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется налогоплательщиками при соблюдении следующих условий:
1) в налоговый орган представлены Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, и расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам предпринимательской деятельности в общем объеме доходов за налоговый период;
2) количество работников налогоплательщика по состоянию на 31 декабря 2020 года составило не менее 90 процентов количества работников этого налогоплательщика по состоянию на 1 марта 2020 года или уменьшено не более чем на одного человека;
3) если отношение доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, за 2020 год к аналогичному показателю за 2019 год составило менее 80 процентов;
4) отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на 1 января 2021 года;
5) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации.

Статья 2
Установить дифференцированную налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:
1) классы 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях", 03 "Рыболовство и рыбоводство" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст (далее - ОКВЭД 2);
2) раздел Р "Образование" ОКВЭД 2;
3) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД 2;
4) раздел Т "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления" ОКВЭД 2.

Информация об изменениях:
 Статья 3 изменена с 25 ноября 2020 г. - Закон Иркутской области от 23 ноября 2020 г. N 99-ОЗ
 Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.
 См. предыдущую редакцию
Статья 3
Установить дифференцированную налоговую ставку в размере 7,5 процента, если иное не предусмотрено настоящим Законом, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:
1) раздел С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД 2;
2) раздел F "Строительство" ОКВЭД 2;
3) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД 2;
4) подкласс 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", подкласс 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2;
5) группу 95.11 "Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования" подкласса 95.1 "Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования" класса 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" раздела S "Предоставление прочих видов услуг" ОКВЭД 2;
6) класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД 2.

Информация об изменениях:
 Законом Иркутской области от 3 ноября 2016 г. N 91-ОЗ статья 4 настоящего Закона изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца после дня официального опубликования названного Закона
 См. текст статьи в предыдущей редакции
Статья 4
Установить дифференцированную налоговую ставку в размере 5 процентов для резидентов индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области, осуществляющих деятельность на территории Иркутской области, с момента присвоения в соответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидента индустриального (промышленного) парка которым прошло не более пяти лет, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, от деятельности (за исключением оптовой и розничной торговли), осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и ведущих раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории индустриального (промышленного) парка.

Информация об изменениях:
 Закон дополнен статьей 4.1 с 25 ноября 2020 г. - Закон Иркутской области от 23 ноября 2020 г. N 99-ОЗ
 Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.
Статья 4.1
1. Установить на 2020 год на территории Иркутской области дифференцированную налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения в размере 5 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период общий доход составит не более 10 миллионов рублей и не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области согласно приложению к настоящему Закону.
2. Дифференцированная налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, не применяется в отношении следующих видов деятельности, предусмотренных ОКВЭД 2:
1) 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых";
2) 86.23 "Стоматологическая практика";
3) 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций";
4) 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми".
3. Дифференцированная налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется налогоплательщиками при соблюдении следующих условий:
1) в налоговый орган представлены Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, и расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам предпринимательской деятельности в общем объеме доходов за налоговый период;
2) количество работников налогоплательщика по состоянию на 31 декабря 2020 года составило не менее 90 процентов количества работников этого налогоплательщика по состоянию на 1 марта 2020 года или уменьшено не более чем на одного человека;
3) если отношение доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, за 2020 год к аналогичному показателю за 2019 год составило менее 80 процентов;
4) отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на 1 января 2021 года;
5) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации.

Информация об изменениях:
 Законом Иркутской области от 6 октября 2017 г. N 63-ОЗ в статью 5 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца после дня официального опубликования названного Закона
 См. текст статьи в предыдущей редакции
Статья 5
Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Иркутской области по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, включенным в:
1) классы 10 "Производство пищевых продуктов", 11 "Производство напитков", 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 15 "Производство кожи и изделий из кожи", 20 "Производство химических веществ и химических продуктов", 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях", 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий", 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции", 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования", 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий", 27 "Производство электрического оборудования", 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов", 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования", 31 "Производство мебели", подклассы 32.2 "Производство музыкальных инструментов", 32.3 "Производство спортивных товаров", группу 32.40 "Производство игр и игрушек" подкласса 32.4 "Производство игр и игрушек", подкласс 32.5 "Производство медицинских инструментов и оборудования" класса 32 "Производство прочих готовых изделий" раздела С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД 2;
2) подкласс 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2;
ГАРАНТ:
 Действие пункта 2.1 статьи 5 настоящего Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.
Информация об изменениях:
 Законом Иркутской области от 9 марта 2016 г. N 12-ОЗ статья 5 настоящего Закона дополнена пунктом 2.1, вступающим в силу после дня официального опубликования названного Закона
2.1) раздел Р "Образование" ОКВЭД 2;
3) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД 2;
4) класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД 2.

Информация об изменениях:
 Законом Иркутской области от 28 июня 2017 г. N 51-ОЗ настоящий Закон дополнен статьей 5.1, вступающей в силу после дня официального опубликования названного Закона
Статья 5.1
Правительство Иркутской области ежегодно проводит оценку эффективности дифференцированных налоговых ставок, а также налоговых ставок в размере 0 процентов, установленных настоящим Законом, и направляет результаты проведенной оценки в срок до 1 октября в Законодательное Собрание Иркутской области.
Статья 6
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:
1) Закон Иркутской области от 5 марта 2010 года N 6-ОЗ "Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" (Ведомости Законодательного Собрания Иркутской области, 2010, N 18, т. 1);
2) Закон Иркутской области от 7 октября 2011 года N 79-ОЗ "О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Иркутской области "Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" (Ведомости Законодательного Собрания Иркутской области, 2011, N 35, т. 3).

Губернатор Иркутской области	С.Г.Левченко	

Информация об изменениях:
 Закон дополнен приложением с 25 ноября 2020 г. - Закон Иркутской области от 23 ноября 2020 г. N 99-ОЗ
 Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.
Приложение
к Закону Иркутской области
от 30 ноября 2015 года N 112-ОЗ
"Об особенностях налогообложения
при применении упрощенной
системы налогообложения"

Перечень видов экономической деятельности

Раздел	Класс	Подкласс, группа, подгруппа, вид(1)	Наименование по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)	
1	2	3	4	
С (Обрабатывающие производства)	18 (Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации)	18.11	Печатание газет	
	32 (Производство прочих готовых изделий)	32.99.8	Производство изделий народных художественных промыслов	
G (Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов)	45 (Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт)	45.11.2	Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах	
		45.11.3	Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая	
		45.19.2	Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах	
		45.19.3	Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая	
		45.32	Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями	
		45.40.2	Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах	
		45.40.3	Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая	
	47 (Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	47.19	Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах	
		47.4	Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах	
		47.5	Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах	
		47.6	Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах	
		47.7	Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах	
		47.82	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью	
		47.89	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами	
		47.99.2	Деятельность по осуществлению торговли через автоматы	
Н (Транспортировка и хранение)	49 (Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта)	49.1(2)	Деятельность железнодорожного транспорта:
междугородные и международные пассажирские перевозки	
		49.10.1	Перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в междугородном сообщении	
		49.3	Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта	
		49.4	Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам	
	50 (Деятельность водного транспорта)	50.1	Деятельность морского пассажирского транспорта	
		50.3	Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта	
	51 (Деятельность воздушного и космического транспорта)	51.1	Деятельность пассажирского воздушного транспорта	
		51.21	Деятельность грузового воздушного транспорта	
	52 (Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность)	52.21.21	Деятельность автовокзалов и автостанций	
		52.23	Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом	
I (деятельность гостиниц и предприятий общественного питания)	55 (Деятельность по предоставлению мест для временного проживания)	Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу	
	56 (Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков)	Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу	
J (Деятельность в области информации и связи)	58 (Деятельность издательская)	58.11	Издание книг	
		58.13	Издание газет	
		58.14	Издание журналов и периодических изданий	
	59 (Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот)	59.14	Деятельность в области демонстрации кинофильмов	
	60 (Деятельность в области телевизионного и радиовещания)	Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу	
	63 (Деятельность в области информационных технологий)	63.12.1	Деятельность сетевых изданий	
		63.91	Деятельность информационных агентств	
N (Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги)	79 (Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма)	Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу	
	82 (Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса)	82.3	Деятельность по организации конференций и выставок	
Р (Образование)	85 (Образование)	85.41	Образование дополнительное детей и взрослых	
Q (Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг)	86 (Деятельность в области здравоохранения)	86.23	Стоматологическая практика	
		86.90.4	Деятельность санаторно-курортных организаций	
	88 (Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания)	88.91	Предоставление услуг по дневному уходу за детьми	
R (Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений)	90 (Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений)	Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу	
	91 (Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры)	91.02	Деятельность музеев	
		91.04.1	Деятельность зоопарков	
	93 (Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений)	Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу	
S (Предоставление прочих видов услуг)	95(Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения)	Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу	
	96 (Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг)	96.01	Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	
		96.02	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	
		96.04	Деятельность физкультурно-оздоровительная	

1 Определение вида экономической деятельности осуществляется по соответствующему группировочному коду подкласса, группы, подгруппы в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятым приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.
2 В отношении перевозок пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородных поездах в регулируемом сегменте пригородных пассажирских перевозок на маршрутах, согласованных субъектом Российской Федерации в рамках договора на организацию транспортного обслуживания населения железнодорожным транспортом в пригородном сообщении.